¿A quien considera FATCA como "US Persons"?

Una persona puede ser considerada US Person si cumple con uno o más de los siguientes criterios:

• Es ciudadano estadounidense, aunque resida fuera de EE. UU.
• Posee pasaporte o nacionalidad estadounidense.
• Ha nacido en los Estados Unidos (salvo renuncia formal a la nacionalidad).
• Es residente permanente en EE. UU. (titular de Green Card).
• Cumple el test de presencia sustancial (183 días) según la normativa fiscal estadounidense.

FATCA también aplica a personas jurídicas:

• Entidades constituidas en EE. UU.
• Entidades con participación igual o superior al 10 % de US Persons.

Situación de FATCA en el Perú

El Perú mantiene un acuerdo en sustancia bajo el modelo IGA 1 con el Gobierno de los Estados Unidos.

Lo que permite que las instituciones financieras operen como si el acuerdo estuviera en vigor desde el 1 de mayo de 2014, aun cuando el texto oficial del IGA no ha sido publicado.

Esto permite que las entidades financieras peruanas se registren ante el IRS y cumplan con las obligaciones FATCA de forma estándar mientras el país se mantiene comprometido a formalizar la firma.

Obligaciones de las entidades financieras peruanas

De acuerdo con estándares FATCA y guías institucionales del Banco de la Nación, BBVA; las entidades financieras deben:

Identificación y control

• Identificar clientes con indicios de ser US Persons.
• Realizar debida diligencia continua, verificando cambios en su condición fiscal.

Clasificación de clientes y entidades

• US Person
• Non US Person
• FFI / NFFE (entidades financieras y no financieras)

Clasificación de clientes y entidades

Reportar anualmente (vía SUNAT, bajo IGA Modelo 1) información como:

• US Person
• Non US Person
• FFI / NFFE (entidades financieras y no financieras)

Reporte de información

Reportar anualmente (vía SUNAT, bajo IGA Modelo 1) información como:

• Nombre, dirección y número de identificación fiscal
• Número y tipo de cuenta.
• Saldos, movimientos y valores al cierre del año.

Retenciones

Aplicar una retención del 30 % sobre ciertos pagos de fuente estadounidense a clientes que no cumplan con FATCA (clientes recalcitrantes).

¿Cómo afecta a los clientes de Caja Huancayo?

FATCA no implica un impuesto adicional para la mayoría de los clientes.

Solo aplica a personas o entidades que mantengan vínculos fiscales con Estados Unidos. Si una cuenta presenta indicios de estar sujeta a FATCA:

• Caja Huancayo contactará al cliente para solicitar documentación adicional (por ejemplo, formularios W-9 o W-8).
• Se explicará el motivo del requerimiento.
• El cliente deberá acreditar su condición fiscal para evitar ser clasificado como “recalcitrante”.

Nuestro compromiso en Caja Huancayo

Caja Huancayo, como parte del sistema financiero peruano, cumple con FATCA en alineamiento con:

• Regulaciones internacionales y del IRS.
• Normas locales de privacidad y protección de datos.
• Supervisión de la SBS y coordinación con SUNAT para el intercambio automático de información tributaria (CRS/FATCA)

Nuestro compromiso es cumplir con los estándares internacionales sin afectar la seguridad, privacidad ni la experiencia de nuestros clientes.

Preguntas frecuentes

¿FATCA afecta a peruanos sin vínculo con EE.UU?

No.

FATCA solo aplica a personas o empresas con ciudadanía, residencia fiscal o participación significativa de US Persons.

¿Qué ocurre si no presento la documentación solicitada?

El cliente puede ser clasificado como “recalcitrante”, lo que puede implicar:

• Restricciones operativas.
• Retenciones del 30 % en ciertos pagos de origen estadounidense.